Yrittäjyyden perusteet työnantajan kanssa Päivitetty 25.7.2016 Vestingin määritelmä ja yleiskatsaus: Varsinainen palkitsemisjärjestelmä on tärkeä kaikille yrityksen työntekijöille, jotka tarjoavat etuja, jotka vaihtelevat 401 k: n vastaavan osuuden rajoitetuista osakkeista tai optio-oikeuksista. Monet työnantajat tarjoavat näitä etuja kannustimena liittyä yritykseen tai pysyä yrityksen kanssa. Monet näistä etuuksista edellyttävät ansaintajärjestystä. Sinun on ymmärrettävä kieli ja ehdot, jotka ansaitsevat eri työnantajamaksut. Vaikka jotkut työnantajamaksut ovat täysin omistautuneita, kun heitä tarjotaan, monet muut joutuvat aikarajoituksiin tai asteittaisiin asteikkoihin, jotka tunnetaan aikatauluna. Huomaa: tässä sarakkeessa ei ole tarkoitus tarjota taloudellisia ohjeita. Ota yhteyttä pätevään taloudelliseen tai oikeudelliseen neuvonantajaan omasta erityisestä oikeudenomistajasi kysymyksestä. Esimerkki 401K - annoksista Reflect Immediate Vesting: Ensimmäisessä esimerkissämme työnantajasi tarjoaa vastaavia varoja 401K: n vähennyksiin enintään 10: stä kokonaispanoksesta. Jos ohjataan 10 000: aa tämän vuoden 401K: ssä, työntekijäsi myötävaikuttaa 1 000: een (10) vastaaviin rahastoihin välittömästi. Välittömällä oikeudenomistajalla tarkoitetaan sitä, että rahoitusosuus kuuluu sinusta kokonaisuudessaan, vaikka kaikki nostot ovat näiden suunnitelmien mukaisia IRS: n sääntöjen alaisia. Esimerkki-apurahojen myöntäminen voisi olla välittömästi tai yliajasta: Toinen esimerkki voi olla yritys, joka tarjoaa työntekijöille rajoitetun osakepalkkion avustuspäivämäärän, 100 työntekijän kolmannen vuosipäivän aikana. Kyseinen muotoilu, kallion ansaitseminen, tarkoittaa, että sinulla ei ole vaatimuksia tarjotuista tavaroista, ennen kuin todellinen päivä saavutetaan. Jos jätät yrityksen kahden vuoden kuluttua, et voi ottaa vastaan tai käteistä rahaa mihinkään osakekantaan. Vaihtoehto kallion ansaitsemiselle on luokiteltu tai valmistunut ansaitseminen, jota hallitsee ansioitumisen aikataulu. Rajoitetun osakepalkkion yläpuolella olevassa esimerkissämme luokiteltu lähestymistapa saattaa viitata siihen, että osakkeista 25 on vuosina 1 ja 2 (yhteensä 50) ja loput 50 kolmannessa vuosipäivässä. Jos poistut yritykseltä ensimmäisen vuoden jälkeen, sinulla olisi määräysvalta 25 osakkeesta ja niin edelleen. Esimerkki-optio-oikeuksien myöntäminen Grant Vesting: Optio-oikeuksien käyttö on yleistä useissa yksityisesti omistuksessa olevissa startti - ja teknologiayrityksissä. Vaihtoehdolla tarkoitetaan oikeutta hankkia osake varastosta tiettyyn hintaan tietyn päivämäärän tai sitä edeltävän ajan kuluessa tai liipaisutapahtumassa, kuten yrityksen hallinnan muutoksella. Tämä jälkimmäinen asia: valvonnan muutos on yhteinen laukaisu. Valvonnan muutos on mielekäs termi toisen yrityksen hankkimiseksi. Harkitse skenaario, jossa sinulle on myönnetty 10 000 vaihtoehtoa, joiden lakko on 3,50 markkaa. Jos optio-ohjelman avustuksen ehdot osoittavat, että he ovat täysin mukana kontrollin muutoksessa ja toinen yritys hankkii omistuksesi 4,00 osakkeelta, vaihtoehdot ovat välittömästi hankinnan päättymisen jälkeen. Tässä tapauksessa sinulla olisi oikeus ostaa 10 000 osaketta 3,50 kpl ja myydä ne välittömästi 4,00 kpl arvoltaan 50 senttiä osakkeelta. Esimerkiksi hyväksytty eläkejärjestely Vesting: Monet valtiolliset, kuntien ja koulutuksen työpaikat tarjoavat pätevän eläkkeelle suunnitelma, jota ohjaa ansainta-aikataulu perustuu palvelusvuosi. Kun kertyy vuosien palvelua, lisäät tulosprosenttiasi ja enintään 100 tulevana vuosipäivänä. Jos poistut tämän organisaation palvelusta ennen tuloa täysin, saat tulevan eläke-etuuden prosenttiosuutena kokonaismäärästä eikä koko summasta. Bottom Line: Kiinnitä huomiota kieliin, joka ympäröi mitä tahansa työnantajan etuja, joihin liittyy maksuja. Voitonjakoaikataulu voi sanella käyttäytymisesi, mukaan lukien pysyvän yrityksen kanssa, kunnes tärkeä vuosipäivä, jolloin osa tai kaikki työnantajan maksuista tulee sinun omaisuutesi kautta. Soveltuvat tai toteutettavissa olevat. Termi käytetään pääasiassa työntekijöiden osakeomistuksen tai optio-ohjelmien yhteydessä. Työntekijät saattavat saada yrityksen pääomaa, mutta heidän on pysyttävä yrityksen kanssa useita vuosia ennen kuin heillä on oikeus täysiin omaan pääomaan. Tämä on oikeudenmukainen säännös. Se kannustaa työntekijää suorittamaan. Prosessi, jolla työntekijä, jolla on pätevä eläkejärjestely ja optio-oikeus, tulee oikeutetuksi omistajan eduista, vaikka hän ei enää työskentele eläkejärjestelyssä tai optio-oikeutta tarjoavassa yrityksessä. Vesting tapahtuu sen jälkeen, kun työntekijä on työskennellyt yhtiössä tiettyyn määrään vuosia, kun oikeuden syntyminen tapahtuu, suunnitelman tai optio-etuuksien etuja ei voida peruuttaa. Välitön oikeuksien antaminen omaisuudelle, vaikka hallussapito tai nautinto viivästyisi vasta myöhemmin. Kysymys siitä, milloin kiinteistöoikeusliput ovat kriittisiä tulevaisuuden etujen, verotuksen ja velkojien oikeuksille. Linkki tälle sivulle: Lisäksi työntekijän luottamuksen osalta 402 §: n kohdan b alakohta (4) veloittaa vuosittain erittäin korvaavien osallistujien arvot omien etujensa arvonnoususta, mikäli suunnitelman kattavuus ei ole riittävän syrjimätön . Muut eläkejärjestelymääräykset voivat myös vaikuttaa siihen, miten saamiset ovat. Tulonjako-opiskelijan velallisen vapaata rahoitusvälinettä lukuun ottamatta Vested-opiskelijoilla on mahdollisuus saada johtava mentorointiohjelma, joka koostuu alan johtajista. Tilikauden saldoa koskevassa suunnitelmassa tietyn vuoden aikana siirretty määrä on (1) vuoden aikana ansaittua ansioituneiden etuuksien vakuutusmatemaattista nykyarvoa ja (2) minkä tahansa etuuden vakuutusmatemaattista nykyarvoa, joka siirtyy myöhemmäksi vuodeksi. Hankittujen palkintojen käteisostoja, jotka ovat yhtä suuria kuin palkkion arvioidut käypä arvo ostopäivänä, eivät vaadi sinua mukauttamaan aiemmin tunnustettuja korvauskuluja. Bronx ja Manhattan tulevat myös ensi kuussa tai niin. Osallistuja sai 40 työnantajansa antamaan voitonjakosuunnitelman, kun hän vapaaehtoisesti irtisanoutui vuonna 1991. Vastaanottamisvuonna verotettavien valintojen edut ovat kaksinkertaiset: 1) vastaanottaja välttää tunnustuksen myöhemmän arvostamisen kumppanuuskorkoina korvauksena tuloja, kun korko tulee liikkeelle, ja (2) kumppanuusjakaumana vastaanotettuja määriä ei korvata korvaukseksi - palvelukumppania kohdellaan kumppanina kumppanuustuoton ja tappion jakamiseksi. Liittovaltion käräjäoikeus myönsi Morrellille vaaditun selvitysavun, jossa todettiin, että minkä tahansa master-sopimuksen mukaiset terveysetuudet rajoittuvat sen kolmen vuoden pituiseen ajanjaksoon, joten he eivät olleet sopimuksen tai ERISA: n piirissä. Nämä vaihtoehdot olisivat saaneet seuraavan kolmen vuoden aikana 3: n hinnalla. Lisäksi varastossa ei voitu siirtää ennen kuin se oli luovutettu. Asplund menettää osan osakkeista, joita ei ole myönnetty sillä hetkellä, kun hän lakkaa tarjoamasta palveluja ECHO: lle. Aina aina muistaa aina, että optio-oikeuksien saaminen ei ole sama asia kuin osakkeiden ostaminen. Vaihtoehto on oikea, mutta ei velvollisuus ostaa osake tietyllä hinnalla tiettynä ajankohtana. Ennen kuin voit ostaa osakkeita - tai käyttää vaihtoehtoja - tarvitset tämän vaihtoehdon ostaa. Sinun on ansaittava oikeus ostaa osakkeet, joita tarvitset. Vaihtoehtojen käyttäminen tekee sinusta osakkeenomistajan ja antaa sinulle sijoitusmahdollisuuden, jolla on kasvupotentiaalia. Vaikka et ole velvollinen käyttämään vaihtoehtoa, jos valitset osuuden hankkimisesta, tässä on muutamia noudatettavia ohjeita. Vesting Vesting on ajanjakso, jona työntekijällä on kyky toteuttaa oikeuksia. Varasto katsotaan annetuksi, kun työntekijä voi poistua työpaikasta, mutta säilyttää varaston omistus ilman seurauksia. Vesting aikataulut vaihtelevat yrityksestä toiseen. Esimerkiksi yhden yrityksen työntekijät saisivat vuosittain 33 prosenttia optioistaan yrityksen kanssa, kun taas toisen yrityksen työntekijät saattavat saada 20 prosenttia mahdollisuuksistaan viiden vuoden kuluttua. Korkean teknologian yrityksissä tyypillinen palkkausjakso on hieman monimutkaisempi. Esimerkiksi työntekijä voi olla 25 prosenttia työsuhteen ensimmäisen kuuden kuukauden jälkeen ja sitten vielä 2 prosenttia joka kuukausi sen jälkeen, kunnes kaikki vaihtoehdot on annettu. Esimerkki palkitsemisjärjestelyistä, ei-korkean teknologian yrityksistä Vesting, yhtiö A Vesting, yritys B kahdeksas kuukausi vuonna 4 Oletetaan, että kolme hypoteettista työntekijää aloitti toimintansa 1.1.2001. Yksi toimii yrityksessä A, yksi toimii yrityksessä B ja yksi työskentelee huipputeknisessä yrityksessä C. Nyt oletetaan, että kaikki kolme työntekijää jättävät työpaikkansa 1. lokakuuta 2003, kahden vuoden ja yhdeksän kuukauden työsuhteen (tai 33 kuukauden) jälkeen. Yrityksen A työntekijä on 67 prosenttia (kaksi kokopäiväistä kertaa 33 prosenttia), ja yrityksen B työntekijä on 40 prosenttia (kaksi koko vuotta 20 prosenttia). Yrityksen C työntekijä on 79 prosenttia (25 prosenttia plus (27 kertaa 2 prosenttia)). Harjoittelu Harjoitus on silloin, kun olet ostamasi varastosta. Optio-ohjelmat on suunniteltu kannustamaan työntekijöiden omistusta, sillä teoriassa, että kun työntekijöillä on yritysosuus, he tekevät todennäköisimmin päätöksiä yrityksen parhaista eduista ja toimivat sellaisella tasolla, joka auttaa yritystä saavuttamaan tavoitteensa ja tavoitteensa. Yhtiöllä on suurin osakkeenomistaja. Loppujen lopuksi he ovat omistajia. Omistusosuus tuo mukanaan tiettyjä velvollisuuksia, kuten äänestystä sekä mahdollisuuksia ylös - että alaspäin. Osakkeenomistajilla on suurin vastuu, ja he voivat saada (tai menettää) eniten. Omistusoikeuden haltija (ei käytetä) Osakkeenomistaja (käytetty optioita) Aikaisempi osakkeenomistaja (myydyt osakkeet) Voitto jos osakekurssien nousu menettää, jos osakekurssi laskee Usein kanta - suunnattuihin bonusjärjestelyihin, joissa bonus on sidottu yrityksen arvoon. Useimmat työntekijät, jotka eivät ole avainhenkilöt käyttävät vaihtoehtojaan, myyvät sitten osakkeitaan samassa kaupassa. Tätä kutsutaan vaihtoehdon kääntämiseksi. Yleisesti ottaen IPO: n jälkeen on aika, joka tunnetaan lukitusjaksoina, jonka aikana työntekijät eivät saa käyttää optio-oikeuksiaan. Vakuutusjakson säännöt voivat poiketa yrityksen ja yrityksen työntekijän välillä. Vakuutusjakso on yleensä 180 päivää (kuusi kuukautta), minkä jälkeen optio-oikeuksien käyttämisestä voi olla muita rajoituksia. HR-osastosi ilmoittaa sinulle, miten säännöt koskevat sinua. Ymmärtää suunnitelma Yrityksellä on monin tavoin mahdollisuus tarjota henkilöstön optio-oikeuksia sekä erilaisia optio-oikeuksia. Jokaisella suunnitelmalla on erilaiset verovaikutukset ja siihen liittyvät säännöt. Joidenkin yritysten työntekijät saattavat joutua täyttämään tiettyjä vaatimuksia, kun he käyttävät vaihtoehtoja, kuten pysyvät työnantajan kanssa ennalta määrätyn ajanjakson ajan varastojen säilyttämiseksi. Sen on myös mahdollista, että työntekijät voivat säilyttää varastot vain niin kauan kuin työnantaja työskentelee. Näin varmistetaan työntekijän uskollisuus ja säilyttäminen vähintään kerran. Jos yrityksesi kasvaa edelleen nopeasti, et välttämättä halua myydä varastosi, ja voit pysyä yrityksen kanssa pidempään, jotta voitte saavuttaa enemmän voittoja. Muilla optio-ohjelmilla on vähemmän johdannaisia. Verotusvaikutukset vaihtelevat erilaisten kriteerien perusteella, kuten omistatko varastosi vai ovatko vain vaihtoehdot vai onko sinulla itse asiassa mahdollisuus myydä omistasi. Optio-oikeuksien antaminen ja sen käyttäminen ovat erilaisia asioita, joilla on erilaiset verotukselliset vaikutukset. Muista lukea huolellisesti työnantajan toimittama optiosopimus, joka sisältää tietoja optio-ohjelmasta. Voit halutessasi ottaa yhteyttä tilinhoitajaan tai henkilökohtaiseen rahoitussuunnittelijaan, jotta voit ymmärtää investointimahdollisuuksiasi paremmin ja maksimoida kasvumahdollisuutesi ja vähentää samalla verovelvollisuutta. Valitse optio-oikeutesi Voit käyttää vain annettuja optio-oikeuksia. Joten milloin tahansa, voit käyttää vain joitakin varastosi tai sinulla on useita vaihtoehtoja, joilla on erilaisia sääntöjä ja määräyksiä. Tämä tarkoittaa sinun tarvitsee valita parhaat mahdollisuudet, jotka auttavat sinua vastaamaan henkilökohtaisiin investointeihin ja taloudellisiin tavoitteisiisi. Voit esimerkiksi saada tilaisuuden ostaa ennalta määrätyn määrän osakkeita yhdellä hinnalla ja jos täytät tietyt työsuhteen kriteerit (kuten yrityksen kanssa tiettyyn aikaan pysyminen), sinulle voidaan antaa lisävaihtoehto osakkeiden määrä tarjotaan eri hinnalla. Voit valita minkä vaihtoehdon käyttää tai käyttää kaikkia vaihtoehtoja kerralla. Voit käyttää vaihtoehtoja missä tahansa järjestyksessä. Ei ole enää lakeja, joiden mukaan sinun on käytettävä vaihtoehtoja siinä järjestyksessä, jossa heille annetaan. Valitse maksutapa Alun perin työntekijöiden on maksettava käteistä optio-oikeuksiensa käyttämiseen. Vaikka tämä on edelleen yleisin maksutapa, jotkut työnantajat ovat alkaneet kehittää erityisjärjestelyjä varastossa toimivien välittäjien ja / tai rahoituslaitosten kanssa, jotta työntekijöille voidaan tarjota vaihtoehtoisia maksuvaihtoehtoja, jotka eivät vaadi heitä keräämään kertakorvausta osallistumalla optio-ohjelmaan . Joissakin tapauksissa kokonaan käteistä rahaa voi harjoittaa. Suunnitelmasi kuvaus tai henkilöstöosasto voi selittää vaihtoehdot. Sen lisäksi, että olet valmis maksamaan optio-oikeuden käyttämiseen tarvittavan rahan, ole valmis maksamaan lisävaroja, jotta se kattaisi lähdeverotusvaatimukset (ei-oikeutettujen optioiden osalta). Lähtökohtien tarkka määrä perustuu todellisen hinnan hintaan, josta ostot on ostettu. Harjoittele vaihtoehto Kun olet tutkinut optio-ohjelmaan liittyvät säännöt, ja olet määrittänyt täsmällisesti, miten ja milloin haluat käyttää vaihtoehtoja, sinun on todennäköisesti suoritettava joitain paperityötä ja lähetettävä se työnantajalleen ostamalla osakkeita. Älä koskaan odota viime hetkeä, kun vaihtoehdot ovat vanhentumassa, ennen kuin ryhdyt käyttämään tilaisuutta. Ihannetapauksessa tarvitset runsaasti aikaa ymmärtää, mitä olet hankkimassa ja määritä parhaat mahdollisuudet niin, että hyötyisit eniten taloudellisesti. Teidän tekemäsi päätökset määräävät, kuinka paljon verovelvollisuutta sinulla on tulevaisuudessa. - Jason Rich, palkka-avustajaAsijoiden optio-oikeudet: määritelmät ja avainkäsitteet John Summa. CTA, PhD, HedgeMyOptionsin ja OptionsNerd Letsin perustaja Aloita osallistujien kanssa apurahansaaja (työntekijä) ja luovuttaja (työnantaja). Jälkimmäinen on yritys, joka työllistää apurahansaajan tai työntekijän. Apurahanhoitaja voi olla toimeenpaneva tai palkattu tai palkattu työntekijä, ja sitä kutsutaan usein myös optioksi. Tämä osapuoli saa ESO: n osakekorvauksen, yleensä tietyin rajoituksin. Yksi tärkeimmistä rajoituksista on ns. Määräaika on se aika, jonka työntekijän on odotettava voidakseen käyttää ESO: ita. ESO-järjestöjen käyttäminen, jossa optio-osake ilmoittaa yhtiölle, että hän haluaisi ostaa osakkeita, antaa optiolle mahdollisuuden ostaa viitattuja osakkeita ESO-optiosopimuksessa ilmoitetulla lakkohinnalla. Ostettu varasto (kokonaisuudessaan tai osittain) voidaan sitten myydä välittömästi seuraavan parhaan markkinahinnan. Mitä korkeampi markkinahinta harjoituksesta tai lakkohinnasta on, sitä suurempi on leviäminen ja sen vuoksi suurempi palkkaus (ei voitto), jonka työntekijä saa. Kuten näette myöhemmin, tämä käynnistää verotapahtuman, jossa tavanomaista korvausverokantaa sovelletaan levitykseen. Esimerkiksi, jos ESOssa on 30 euron käyttökurssi, kun käytät ESO: itasi, voit hankkia (osta) määrätyt osakekannat 30: llä. Toisin sanoen riippumatta siitä, kuinka paljon markkinahinta varastossa on suurempi on, kun liikuntatila hankkii varaston lakkohintaa, ja mitä suurempi ero lakon ja markkinahinnan välillä, sitä suuremmat tulot ovat. Vesting ESO: t katsotaan annetuiksi, kun työntekijä saa harjoittaa ja ostaa varastoja, mutta varastosta ei välttämättä ole joitain (harvinaisia) tapauksia. On tärkeää lukea huolellisesti, mitä kutsutaan yhtiön osakeoptio-ohjelmaksi ja optiosopimukseksi työntekijöiden käytettävissä olevien oikeuksien ja avainrajoitusten määrittämiseksi. Hallintoneuvosto laatii edellisen ja sisältää yksityiskohdat avustuksen saajan tai optio-oikeuden oikeuksista. Optiosopimus tarjoaa kuitenkin tärkeimmät tiedot, kuten ansainta-aikataulun, avustuksen edustamat osakkeet ja harjoituksen tai lakko-hinnan. Tietenkin ESO: n oikeudenomistajiin liittyvät ehdot tullaan myös täsmentämään. (Jos haluat lisätietoja ylimmän johdon korvausrajoista, lue kuinka rajoitetut varat ja velkakirjat ovat verotettuja.) ESO: t yleensä liityvät eräpäiviin eräpäivän muodossa. Tämä on kirjoitettu optiosopimuksessa. ESO: t normaalisti liityvät ennalta määrättyihin päivämääriin. Esimerkiksi sinulla voi olla 25 liiraa vuodessa (yksi vuosi myöntämispäivästä), toinen 25 voi liittyä kahteen vuoteen ja niin edelleen, kunnes sinusta pidetään täysin omistautettuna. Jos et käytä vaihtoehtoja vuoden ensimmäisen (25 vuoden aikana), sinulla on kumulatiivinen kasvu prosentteina annetuista ja nyt käytetyistä vaihtoehdoista kahden vuoden aikana. Kun kaikki ovat ansainneet, voit harjoitella koko ryhmää tai voit käyttää osaa täysin omistavista ESO: sta. (Lue lisää siitä, miten voin liittää jotain) Maksaminen varastosta Toisin sanoen tässä vaiheessa voit pyytää 25: tä tuhannesta 1000: stä ESOn osakkeesta, joten saat 250 osaketta varastossa vaihtoehto. Sinun on varauduttava rahaan, joka maksaa varastosta, mutta maksamasi hinta on lakko hinta eikä markkinahinta (lähdevero ja muut valtion ja liittovaltion tuloverot vähennetään tällä hetkellä työnantajan ja ostohinta sisältää nämä verot tyypillisesti osakekurssihankintaan). Kaikki tiedot ESO: n saamisista (jos sinulla on joitakin tai joissakin on tällä hetkellä voimassa), löytyvät uudestaan niin kutsutusta optiosopimuksesta ja yhtiön osakekannasta. Muista lukea nämä huolellisesti, sillä hienotulostus voi joskus piilottaa tärkeitä vihjeitä siitä, mitä voit tai ei ehkä pysty tekemään ESO: n kanssa, ja tarkalleen, milloin voit alkaa hallita niitä tehokkaasti. Tässä on joitain hankalia kysymyksiä, erityisesti työsuhteen päättymisestä (joko vapaaehtoisesti tai tahattomasti). Jos työsuhde päättyy, toisin kuin omistuksessa oleva varastosi, et pysty pitämään vaihtoehtoja ennen tai jälkeen heidät. Vaikka jotkin näkökohdat voidaan ottaa huomioon olosuhteissa, joiden vuoksi työsuhde päättyi, useimmiten ESO-sopimus päättyy työsuhteessa tai vasta sen jälkeen. Jos optioita on annettu ennen työsuhteen päättymistä, sinulla voi olla pieni ikkuna, jota kutsutaan EKG: ksi. Jos olet suojaava asema, todennäköisyys työsuhteen päättymisestä on tärkeä näkökohta. Tämä johtuu siitä, että jos menetät oman pääomansiirtymän, sinä jätät omat riskialttiit suojaukset (joilla ei ole pääomansiirtoa). Jos sinulla on tappiot suojauksissasi ja voitot ESOssa, joita ei voida toteuttaa, syntyy suuri tappioriski. (Lisätietoja siitä, miten suojaus toimii suojaamisessa Layman-termeissä.) ESO Spread Lets tarkastelee tarkemmin ns. Leviämistä lakkojen ja osakekurssin välillä. Jos sinulla on ESOs 25-lakko, osakekurssi on 50, ja haluat käyttää 25: tä tuhannesta 1000: stä ESO: n osakkeesta, sinun on maksettava osakkeista 25 x 250, mikä on yhtä suuri kuin 6 250 ennen verot. Tällä hetkellä kuitenkin markkinoiden arvo on 12 500. Siksi, jos käytät ja myydät samanaikaisesti, yritykseltä hankitut osuudet ESO: n käyttämisestä aiheuttavat nettosi yhteensä 6 250 (ennakko). Kuten edellä mainittiin, kuitenkin sisäisen (levinneisyyden) arvonnousu verotetaan tavallisina tuloina. kaikki syksyllä, kun teet harjoituksen. Ja mitä pahempaa, et saa verotusta aikaisempaan tai ulkopuoliseen arvoon ESO: n osuudessa, mikä voi olla huomattava. Jos palaat veroihin, jos sinulla on 40 veroprosenttia, et vain luovu koko harjoituksen aika-arvosta, mutta luopumme 40: stä harjoituksen sisäisestä arvosta. Joten 6 250 nyt pienenee 3.750: een. Jos et myydä varastosta, sinun on edelleen verotettava harjoittelussa, usein unohdettu riski. Mahdolliset voitot varastossa liikennöinnin jälkeen verotetaan kuitenkin myyntivoitonaan. pitkä tai lyhytaikainen riippuen siitä, kuinka kauan sinulla on ostettu kantaliike (Sinun pitää hankkia hankittu kalusto yhden vuoden ja päivän jälkeen harjoituksen jälkeen saadaksesi alhaisemman myyntivoiton verokannan). (Jos haluat lisätietoja myyntivoitoveroista, katso Verotukselliset vaikutukset pääomavoittoihin.) Oletetaan, että ESO on saanut tai osa avustasi (esimerkiksi 25 tuhannesta 1000 osakkeesta tai 250 osakkeesta) ja haluat käyttää ja hankkia 250 osaketta yhtiön osakekannasta. Sinun tulee ilmoittaa yrityksellesi aikomuksesta käyttää. Sinulta vaadittaisiin, että maksat harjoituksen hinnan. Kuten alla olevasta taulukosta löytyy, jos varastossa on kaupankäyntiä 50: ssä ja harjoitteluhinta on 40, sinun on hankittava 10 000 kpl varastosta (40 x 250 10 000). Mutta on enemmän. Jos nämä ovat ammattitaitoisia optio-oikeuksia, sinun on myös maksettava lähdevero (tarkemmin tässä opetusohjelman osassa verotusta koskevista vaikutuksista). Jos myydät varastosi markkinahintaan 50, näet 2,500: n suuruisen voiton (12 500 - 10 000) yläpuolella, mikä on levinneisyys (joskus kutsutaan bargain-elementiksi). 2500 edustaa rahamäärän määrää (kuinka kaukana ylityskorosta (eli 50 - 40 10). Tämä rahan määrä on myös verotettava tulosi, joka IRS: n katsotaan korvauksen korotuksi, Kuvio 1: Yksinkertainen ESO-hanke 250 osakkeen hankkimiseksi 10: llä sisäisellä arvolla Riippumatta siitä, onko hankittuja 250 osaketta myyty, toteutunut voitto toteutuu ja laukaisee verotapahtuman. voit hankkia varastossa, jos on olemassa hinnanmuutoksia, olettaen, ettet likvidoitu, tämä tuottaa joko enemmän voittoja tai joitakin tappiota varastossa kannassa. Tämän opetusohjelman viimeiset osat tarkastelevat verotuksellisia seurauksia varaston pitämisestä ja myynnistä välittömästi Käyttämällä osaa tai koko hankitusta varastosta syntyy joitain vaikeita kysymyksiä, jotka liittyvät verovelvollisen virheiden yhteensopimattomuuteen. Luonnollinen Versus Aikavyöhykkeen Arvo Kuten yllä olevassa taulukossa on, luontainen arvo on 10. Tämä arvo ei kuitenkaan ole vain arvon vaihtoehdoista. Läsnä on myös näkymättömiä arvoja, nimeltään aika-arvo, arvo, joka menetetään harjoituksen aikana. Aika-arvo voi olla suurempi tai pienempi riippuen jäljellä olevasta jäljellä olevasta määrästä (ESO: n päättymispäivä) ja useista muista muuttujista. Useimmilla ESOsilla on ilmoitettu viimeinen voimassaolopäivä jopa 10 vuotta. Joten miten näemme tämän aikaarvon arvon komponentin Sinun täytyy käyttää teoreettista hinnoittelumallia, kuten Black-Scholes, joka laskee sinulle ESO-arvosi. Sinun tulisi olla tietoinen siitä, että ESO: n käyttäminen, vaikka se voi ottaa sisäisen arvon, antaa yleensä aika-arvon (olettaen, että jäljellä on jäljellä), mikä johtaa mahdollisesti suurempaan piilotettuun mahdolliseen kustannukseen, joka voi olla todellisuudessa suurempi kuin luontainen arvo. (Lisätietoja mallin toimivuudesta on kohdassa Accounting and Valuing Employee Stock Options.) ESO-arvojen koostumus muuttuu osakekurssien ja jäljellä olevan ajan kuluttua (ja volatiliteettitasojen muutosten) liikkumiseen. Kun osakekurssi on lakkohinnan alapuolella, vaihtoehdon katsotaan olevan pois rahoista (jotka tunnetaan myös nimellä veden alla). Kun rahalla on tai pois, ESO: lla ei ole mitään sisäistä arvoa, vaan vain aika-arvo (leveys on nolla, kun rahalla). Koska ESO: ita ei käydä kauppaa jälkimarkkinoilla, et näe sitä arvoa, jonka he todella ovat (koska ei ole markkinahintaa kuin heidän luetelluilla vaihtoehtoisilla veljillä). Jälleen tarvitset hinnoittelumallin, jonka avulla voit liittää panokset (lyöntihinta, jäljellä oleva aika, osakekurssi, riskittömät korot ja volatiliteetti). Tämä tuottaa teoreettisen tai oikeudenmukaisen hinnan, joka edustaa puhdasta aika-arvoa (kutsutaan myös ulkoiseksi arvoksi).
No comments:
Post a Comment